Startersaftrek zzp verdwijnt in 2027: zo bespaar je slim toch nog als starter

De startersaftrek zzp verdwijnt per 1 januari 2027. 2.123 euro belastingvoordeel, weg zonder overgangsregeling. Wie in 2024, 2025 of 2026 is gestart, verliest daarmee een aftrekpost waar ze rekening mee hadden. Maar er zijn vier alternatieven die blijven, en sommige ervan pakken zelfs groter uit. In dit artikel lees je precies wat er verandert, wat het je kost in euro’s, en wat je in 2026 nog kunt doen.

Wat is de startersaftrek precies?

De startersaftrek zzp is een extra belastingaftrek bovenop de zelfstandigenaftrek. Je trekt het bedrag van je belastbare winst af, en betaalt over dat deel geen inkomstenbelasting. In 2026 is dat 2.123 euro. Combineer je dat met de zelfstandigenaftrek van 1.200 euro, dan gaat er samen 3.323 euro van je winst af voordat de Belastingdienst rekent.

Op een winst van 30.000 euro scheelt dat je bij een belastingtarief van 37,56% zo’n ruim 1.200 euro per jaar. Niet ingewikkeld, en je vraagt hem gewoon aan via je aangifte inkomstenbelasting.

Meer over de werking lees je op de website van de Belastingdienst over de zelfstandigenaftrek 2026.

Wanneer heb je recht op de startersaftrek?

Je voldoet aan de voorwaarden als:

• je in de 5 jaar ervoor geen ondernemer was voor de Belastingdienst
• je in die 5 jaar niet meer dan 2 keer de zelfstandigenaftrek hebt gebruikt
• je minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming werkt (het urencriterium)
• je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt

Je mag de startersaftrek maximaal 3 keer gebruiken binnen 5 jaar na je KVK-inschrijving. Aaneengesloten hoeft niet. Haal je een jaar het urencriterium niet? Dan sla je dat jaar over en bewaar je de aftrek voor een beter jaar.

Bijzondere situaties: bij arbeidsongeschiktheid geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur en hogere aftrekbedragen (zie verderop). Bij zwangerschapsverlof mogen de niet-gewerkte uren van maximaal 16 weken worden meegeteld.

Wat verandert er in 2027? (en is het al definitief?)

Op 20 april 2026 kondigde minister Eelco Heinen (Financien, VVD) de afschaffing aan via de Kamerbrief ‘Acties Weerbaarheid Energieschok’. De reden: de startersaftrek is in de Miljoenennota 2025 negatief gevalueerd op doeltreffendheid, en de opbrengst gaat op aan het noodpakket voor hoge energie- en brandstofprijzen.

Is dit al definitief?

Politiek gezien: grotendeels wel. De motie-Vermeer (BBB, kamerstuk 36933 nr. 25) om de afschaffing terug te draaien werd op 23 april 2026 verworpen in de Tweede Kamer. Een brede meerderheid (D66, GroenLinks-PvdA, VVD, CDA, ChristenUnie, SGP, JA21) steunt het pakket.

Wettelijk gezien: het is nog een kabinetsvoornemen. De wettelijke uitwerking volgt pas in het Belastingplan 2027 dat op Prinsjesdag, dinsdag 15 september 2026, wordt ingediend. Stemming in beide Kamers volgt rond december 2026. Tot die tijd is de afschaffing geen geldend recht, maar politiek zo goed als zeker.

Meer over alle zzp-veranderingen in 2026 lees je op dixxo.nl/zzp-2026-veranderingen.

Wat gebeurde er met de KIA-versobering?

In hetzelfde pakket zat ook een versobering van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dat deel is wel teruggedraaid: de aangenomen motie van Kamerleden Flach (SGP), Eerdmans (JA21), Bikker (ChristenUnie) en Brekelmans (VVD) blokkeerde die versobering. De KIA blijft ongewijzigd in 2027. Alleen de afschaffing van de startersaftrek staat nog overeind.

De afbouw van de zelfstandigenaftrek was al eerder besloten en loopt gewoon door:

• 2025: 2.470 euro
• 2026: 1.200 euro
• 2027: 900 euro (en de startersaftrek van 2.123 euro vervalt)

Twee jaar geleden, in 2022, was de zelfstandigenaftrek nog 6.310 euro. Da’s een daling van 86% in vijf jaar. En in 2027 valt de startersbonus er bovenop ook nog eens weg.

Wat betekent de afschaffing concreet in euro’s?

We rekenen het door voor drie winstniveaus. Alle bedragen zijn gebaseerd op het tarief van de eerste belastingschijf (37,56%) en de ongewijzigde mkb-winstvrijstelling van 12,7%.

Wie drie jaar lang de startersaftrek mist, loopt 2.300 tot 2.500 euro aan belastingvoordeel mis over de gehele startersperiode. Voelbaar, maar geen reden tot paniek. De mkb-winstvrijstelling staat er immers nog gewoon.

Bovenstaande berekeningen zijn vereenvoudigd. Je persoonlijke situatie hangt af van je totale inkomen, andere aftrekposten en belastingschijf. Laat je bij twijfel doorrekenen door een boekhouder.

Zo bespaar je toch nog als startende zzp’er na 2026

De startersaftrek verdwijnt, maar de rest blijft. En een van de alternatieven is voor de meeste zzp’ers al groter dan de startersaftrek ooit was.

Een volledig overzicht van boekhouding en belasting als zzp’er vind je op onze pijlerpagina geld en boekhouding voor zzp’ers.

1. Mkb-winstvrijstelling: 12,7% van je winst, geen aanvraag nodig

Dit is het meest onderschatte voordeel voor zzp’ers. Geen aanvraag, geen urencriterium. De Belastingdienst berekent hem automatisch bij je aangifte inkomstenbelasting.

Hoe het werkt: na aftrek van de zelfstandigenaftrek is 12,7% van je resterende winst vrijgesteld van inkomstenbelasting. Op een winst van 40.000 euro gaat er ruim 5.000 euro belastingvrij af. Dat levert je zo’n 1.500 tot 1.900 euro per jaar op, afhankelijk van je schijf.

Meer info op de pagina van de Belastingdienst over de mkb-winstvrijstelling.

Let op: als je bedrijf verlies maakt, verkleint de mkb-winstvrijstelling ook je fiscale verlies met 12,7%. Dat kan bij negatieve resultaten nadelig zijn.

2. Zelfstandigenaftrek: minder dan vroeger, maar nog altijd beschikbaar

In 2027 is de zelfstandigenaftrek 900 euro. Minder dan nu, maar je hebt hem nog. Vereiste: het urencriterium van 1.225 uur. Houd je uren bij. Zonder bewijs verlies je het recht op de aftrek bij een eventuele Belastingdienstcontrole.

Een boekhoudprogramma met urenregistratie lost dat op. Moneybird, MoneyMonk en Jortt hebben dat allemaal ingebouwd. MoneyMonk is daarin extra sterk: het combineert urenregistratie, projectbeheer en boekhouding in één app, wat het voor dienstverleners bijzonder praktisch maakt. Bekijk een vergelijking op beste boekhoudprogramma zzp.

3. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): ongewijzigd in 2027

Investeer je in een laptop, camera, gereedschap of andere bedrijfsmiddelen? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor de KIA. In 2026 geldt dit bij investeringen tussen 2.901 en 398.236 euro, met een maximale aftrek van 20.071 euro. De eerder aangekondigde KIA-versobering is via een aangenomen Kamermotie teruggedraaid. De KIA blijft in 2027 ongewijzigd.

4. Aftrekbare bedrijfskosten: hier laten veel zzp’ers geld liggen

Abonnementen, zakelijke software, cursussen, reiskosten voor klantbezoeken, een werktelefoon: alles wat je als ondernemer uitgeeft is (deels) aftrekbaar van je winst. Dat is geen belastingtruc, da’s gewoon je aangifte correct invullen.

Een goed boekhoudprogramma houdt dit automatisch bij. Bekijk ons overzicht van goedkoopste boekhoudprogramma’s voor zzp’ers.

Er is nog een manier om belasting te besparen die veel zzp’ers over het hoofd zien: pensioenopbouw via jaarruimte. De premies die je stort in een lijfrente of bankspaarrekening zijn aftrekbaar van je belastbare winst, net als de zelfstandigenaftrek. Nu de startersaftrek wegvalt en de zelfstandigenaftrek verder daalt, wordt pensioensparen fiscaal relatief aantrekkelijker. Met Moneybird of MoneyMonk houd je je jaarruimte en pensioenpremies automatisch bij in je administratie.

5. Kleineondernemersregeling (KOR)

Verwacht je minder dan 20.000 euro omzet per jaar? Dan kun je de KOR aanvragen. Je rekent dan geen btw aan en doet geen btw-aangifte. Scheelt administratief gedoe, maar je verliest ook het recht op btw-teruggave op zakelijke kosten. Laat het doorrekenen als je twijfelt.

Specifieke situaties: parttime, zwangerschap, arbeidsongeschiktheid

De meeste blogs over de startersaftrek behandelen dit als een voetnoot. Maar voor een flink deel van de startende zzp’ers is dit juist de vraag die er echt toe doet.

Parttime zzp’er naast loondienst

Je hebt een baan en je bent ernaast gestart als zzp’er. Of je juist gaat afbouwen en de overstap voorzichtig maakt. Dan is de eerste vraag: kom ik uberhaupt in aanmerking?

Het antwoord is ja, als je het urencriterium van 1.225 uur haalt in je onderneming. Dat zijn gemiddeld zo’n 24 uur per week, inclusief acquisitie, administratie en klantcontact. Realistisch bij een parttime baan, strak bij een fulltime dienstverband.

Goed om te weten: de uren in loondienst tellen niet mee voor het urencriterium en niet tegen je. Alleen je ondernemingsuren tellen. Wel geldt vanaf je zesde ondernemersjaar de 50%-regel: je moet dan meer uren in je onderneming maken dan in loondienst. Maar die grens speelt pas na vijf jaar, dus als starter hoef je je daar nu geen zorgen over te maken.

Zwangerschap en bevallingsverlof

Je bent zwanger, of je partner verwacht. Je weet nu al dat je het urencriterium dat jaar misschien niet haalt. Slechte timing, goed nieuws: de fiscus houdt hier rekening mee.

De uren die je niet werkt tijdens zwangerschaps- en bevallingsverlof mogen worden meegeteld voor het urencriterium, tot maximaal 16 weken. Je berekent die uren op basis van je gemiddelde uurbesteding in de 13 weken voor het verlof. Ben je in die periode 20 uur per week bezig met je onderneming? Dan mag je 16 weken lang 20 uur per week erbij tellen.

Concreet: bij 20 uur per week haal je die 16 weken al ruim 320 extra uren binnen. Samen met de uren die je rondom het verlof wel werkt, is het urencriterium van 1.225 uur voor de meeste zzp’ers gewoon haalbaar.

Starten met een arbeidsongeschiktheid

Er bestaat een aparte regeling: de Startersaftrek bij Arbeidsongeschiktheid (SAO). Die is bedoeld voor zzp’ers die door een handicap of chronische ziekte beperkt belastbaar zijn. De bedragen zijn aanzienlijk hoger: 12.000 euro in het eerste jaar, 8.000 euro in het tweede, 4.000 euro in het derde. Het urencriterium is verlaagd naar 800 uur, en je kunt de aftrek tot negen jaar na starten toepassen.

Of de SAO per 2027 ook verdwijnt, is per mei 2026 nog niet duidelijk. De Kamerbrief van 20 april 2026 noemt alleen ‘de startersaftrek’ zonder de SAO expliciet uit te sluiten of te benoemen. Dit wordt duidelijk bij de presentatie van het Belastingplan 2027 op Prinsjesdag (15 september 2026). Houd het in de gaten.

Wat moet je in 2026 nog doen?

Gestart in 2024 of 2025, minder dan 3 keer gebruikt

Gebruik de startersaftrek dit jaar zeker nog. Zorg dat je aan het urencriterium voldoet en pas de aftrek actief toe bij je aangifte inkomstenbelasting 2026. Per 1 januari 2027 is het voorbij, ook als je hem nog had kunnen gebruiken.

Gestart in 2026

Je hebt al in het eerste (gedeeltelijke) jaar recht op de startersaftrek. Maar let op: als je in, zeg, oktober 2026 bent gestart, is het halen van 1.225 uur dat jaar niet realistisch. De teller begint dan pas echt lopen in het eerste volledige jaar dat je aan het urencriterium voldoet. Da’s dan 2027, en dat jaar is de aftrek al weg.

Feitelijk betekent dit: wie in de tweede helft van 2026 start, zal de startersaftrek waarschijnlijk nooit kunnen gebruiken. Eerlijk is eerlijk, dat is gewoon pech.

Gestart in 2022 of eerder

Check hoeveel keer je de startersaftrek al hebt toegepast. Bij 3 keer: de aftrek is sowieso op. Bij minder dan 3 keer: je hebt in 2026 nog recht op de resterende toepassingen. Gebruik die kans dit jaar. Daarna is hij definitief weg.

Overweeg een AOV nu, voor de BAZ-peildatum

Dit staat los van de startersaftrek, maar is er wel mee verbonden: de verplichte AOV (BAZ) komt eraan voor 1 januari 2030. Heb je nog geen arbeidsongeschiktheidsverzekering? Dan kan het slim zijn die nu te regelen, voor de peildatum die bepaalt of je onder het overgangsrecht valt.

De BAZ-premie is 5,4% van je winst, met een maximum van € 171 per maand op basis van het minimumloon 2025. Op basis van het minimumloon 2026 stijgt dat maximum al naar circa € 177 per maand. De exacte grens hangt af van het moment van invoering en indexatie. Wachttijd is 24 maanden, de uitkering is maximaal minimumloon. Vergelijk dat nu al met een particuliere AOV via dixxo.nl/aov-zzp-verplicht.

Conclusie: verlies is reeel, drama is het niet

De startersaftrek zzp van 2.123 euro verdwijnt per 1 januari 2027. Geen overgangsrecht, geen uitzonderingen (de SAO wordt pas op Prinsjesdag duidelijk). Concreet mis je per jaar 700 tot 900 euro aan belastingvoordeel.

Maar de mkb-winstvrijstelling blijft. De zelfstandigenaftrek blijft. De KIA is ongewijzigd. En aftrekbare bedrijfskosten zijn er altijd, als je ze tenminste bijhoudt. Je hebt minder fiscale bescherming dan vorig jaar, maar je hebt nog meer dan genoeg om slim mee te werken.

Wat je nu doet: gebruik de startersaftrek in 2026 als je er nog recht op hebt. Kies een boekhoudprogramma dat je uren, kosten en aftrekposten bijhoudt. En zet Prinsjesdag, dinsdag 15 september 2026, in je agenda. Dan weet je definitief hoe het zit.

Starten als zzp’er was altijd al een kwestie van goed voorbereid zijn, niet van fiscale meevallers afwachten. Da’s na 2027 niet anders.

Veelgestelde vragen over de startersaftrek voor zzp’ers